企业并购律师实务——上市公司收购报告书的制作

作者简介：唐清林，北京律师，人民大学法学硕士，擅长企业并购律师业务，并对该业务领域的理论研究感兴趣，曾编写《企业并购法律实务》（副主编，群众出版社出版），本文为该书部分章节内容的摘要。
联系方式：lawyer3721@163.com；13366687472。

通过上市公司收购活动取得或者可能取得对该公司的实际控制权、根据《证券法》和《收购办法》应当履行上市公司收购信息披露义务的自然人、法人或其他组织(以下简称收购人)，应当按照规定编制和披露上市公司收购报告书(以下简称收购报告书)。
一、编制收购报告书的一般要求
　　1．引用的数据应当提供资料来源，事实应有充分、客观、公正的依据。
　　2．引用的数字应当采用阿拉伯数字，货币金额除特别说明外，应指人民币金额，并以元、千元或百万元为单位，财务会计报告数据应精确到人民币元。
　　3．收购人可以根据有关规定或其他需求，编制收购报告书外文译本，但应当保证中、外文本的一致性，并在外文文本上注明:“本收购报告书分别以中、英(或日、法等)文编制，在对中外文本的理解上发生歧义时，以中文文本为准”。
　　4．收购报告书全文文本应当采用质地良好的纸张印刷，幅面为209×295毫米(相当于标准的A4纸规格)。
　　5．在报刊刊登的收购报告书最小字号为标准6号字，最小行距为0．02。
　　6．不得刊载任何有祝贺性、广告性和恭维性的词句。
二、编制收购报告书的其他要求
1．收购人是多人的，可以推选其中一人以共同名义统一制作并提交收购报告书，但各收购人及其各自的法定代表人(或者主要负责人)应当在收购报告书上签字、盖章。
2．由于商业秘密(如核心技术的保密资料、商业合同的具体内容等)等特殊原因，某些信息确实不便披露的，收购人可以向证券交易所申请豁免，经证券交易所批准后，可以不予披露。
3．在不影响信息披露的完整性和不致引起阅读不便的前提下，收购人可以采用相互引证的方法，对各相关部分的内容进行适当的技术处理，以避免重复和保持文字简洁。
4．收购人在收购报告书中援引律师、注册会计师、财务顾问及其他相关的专业机构出具的专业报告或意见的内容，应当说明相关专业机构已书面同意上述援引。
5．收购人在报送收购报告书的同时应当提交有关备查文件。该备查文件应当为原件或有法律效力的复印件。
6．收购人应当将收购报告书刊登于至少一种中国证监会指定的报刊，并根据证券交易所的要求刊登于指定网站，或者提示刊登该报告的收购人或上市公司的网址。收购人应当将收购报告书和备查文件备置于上市公司住所和证券交易所，以备查阅。
7．收购人董事会及其董事或者主要负责人，应当保证收购报告书内容的真实性、准确性、完整性，承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就其保证承担个别和连带的法律责任。如个别董事或主要负责人对报告内容的真实性、准确性、完整性无法做出保证或者存在异议的，应当单独陈述理由和发表意见。
三、上市公司收购报告书的形式要求
1．上市公司收购报告书由封面、书脊、扉页、目录和释义五部分组成。
2．收购报告书全文文本封面应标有“XX上市公司收购报告书”字样，并应载明以下内容：
　　(1)上市公司的名称、股票上市地点、股票简称、股票代码；
　　(2)收购人的姓名或名称、住所、通讯地址、联系电话；
　　(3)收购报告书签署日期。
3．收购报告书全文文本书脊应标明“XX上市公司收购报告书”字样。
4．收购报告书扉页应当刊登收购人如下声明：
　　(1)编写本报告所依据的法规；
　　(2)依据《证券法》、《收购办法》的规定，本报告书已全面披露了收购人(包括股份持有人、股份控制人以及一致行动人)所持有、控制的XX上市公司股份；
　　截止本报告书签署之日，除本报告书披露的持股信息外，上述收购人没有通过任何其他方式持有、控制XX上市公司的股份；
　　(3)收购人签署本报告已获得必要的授权和批准，其履行亦不违反收购人章程或内部规则中的任何条款，或与之相冲突；
(4)涉及须经批准方可进行的收购行为，收购人应当声明本次收购在获得有关主管部门批准后方可进行；
涉及触发要约收购义务的，应当声明尚须取得中国证监会豁免要约收购义务；
涉及其他法律义务的，应当声明本次收购生效的条件；
　　(5)本次收购是根据本报告所载明的资料进行的。除本收购人和所聘请的具有从事证券业务资格的专业机构外，没有委托或者授权任何其他人提供未在本报告中列载的信息和对本报告做出任何解释或者说明。
5．收购报告书目录应当标明各章、节的标题及相应的页码，内容编排也应符合通行的中文惯例。
6．收购人应就投资者理解可能有障碍及有特定含义的术语作出释义。收购报告书的释义应在目录次页排印。
四、上市公司收购报告书的信息披露内容
1．收购人为法人或者其他组织的，应当披露如下基本情况：
　　(1)收购人的名称、注册地、注册资本、工商行政管理部门或者其他机构核发的注册号码及代码、企业类型及经济性质、经营范围、经营期限、税务登记证号码、股东或者发起人的姓名或者名称(如为有限责任公司或者股份有限公司)、通讯方式；
　　(2)收购人(包括股份持有人、股份控制人、一致行动人)应当以方框图或者其他有效形式，全面披露其相关的产权及控制关系，列出股份持有人、股份控制人及各层之间的股权关系结构图，包括自然人、国有资产管理部门或者其他最终控制人；
　　收购人应当以文字简要介绍收购人的主要股东及其他与收购人有关的关联人的基本情况，以及其他控制关系(包括人员控制)。
　　(3)收购人在最近五年之内受过行政处罚(与证券市场明显无关的除外)、刑事处罚、或者涉及与经济纠纷有关的重大民事诉讼或者仲裁的，应当披露处罚机关或者受理机构的名称，处罚种类，诉讼或者仲裁结果，以及日期、原因和执行情况；
　　(4)收购人董事、监事、高级管理人员(或者主要负责人)的姓名、身份证号码(可以不在媒体公告)、国籍，长期居住地，是否取得其他国家或者地区的居留权；
　　前述人员在最近五年之内受过行政处罚(与证券市场明显无关的除外)、刑事处罚或者涉及与经济纠纷有关的重大民事诉讼或者仲裁的，应当披露处罚的具体情况。
　　(5)收购人持有、控制其他上市公司百分之五以上的发行在外的股份的简要情况。
2．收购人是自然人的，应当披露以下基本情况：
　　(1)姓名、国籍、身份证号码、住所、通讯地址、通讯方式以及是否取得其他国家或者地区的居留权等，其中，身份证号码和住所可以不在媒体公告；
人事部 公安部


关于印发《关于地方公安机关录用人民警察实行省级统一招考的意见》的通知

人发[2000]58号


各省、自治区、直辖市人事（人事劳动）厅（局），公安厅（局）：

为了贯彻落实《中共中央关于进一步加强政法干部队伍建设的决定》（中发[1999]6号）精神，切实做好公安机关人民警察录用工作，严把公安机关“入口”关，人事部、公安部联合制定了《关于地方公安机关录用人民警察实行省级统一招考的意见》，现印发给你们，请贯彻落实。

二000年五月二十五日

关于地方公安机关录用人民警察实行省级统一招考的意见

建设高素质的公安机关人民警察队伍是依法治国，实现国家长治久安的重要保证。《公安机关人民警察录用办法》（人发[1996]84号，以下简称《录用办法》）下发以来，地方各级人事部门和公安机关在当地党委、政府的领导下，认真贯彻落实，促进了地方公安机关人民警察录用工作的规范化、制度化，推动了地方公安队伍整体素质和战斗力的提高。不少省、自治区、直辖市还结合本地实际情况，实行了以省为单位的公安机关统一招考制度，克服了省以下实施操作的困难，提高了考录工作的效率，严把了公安机关进人关，保证了新录用人民警察的基本素质。为了贯彻落实《中共中央关于进一步加强政法干部队伍建设的决定》（中发[1999]6号，以下简称《决定》）精神，建设高素质的公安机关人民警察队伍，加强公安机关人民警察录用工作，现就地方公安机关录用人民警察实行省级统一招考工作提出如下意见：
一、 充分认识地方公安机关录用人民警察实行省级统一招考的重要意义
公安机关是人民民主专政的重要工具，是武装性质的国家治安行政力量和刑事司法力量。地方各级公安机关担负着维护社会治安秩序，保障国家安全稳定的重任。地方公安机关录用人民警察的工作直接关系到人民警察队伍的素质。实行省级统一招考，是贯彻落实《决定》精神，建设高素质人民警察队伍的一项重要举措，对于严把公安机关进人关，改善公安队伍结构，提高公安队伍素质和战斗力，确保《人民警察法》、《国家公务员暂行条例》、《国家公务员录用暂行规定》和《录用办法》等法律、法规、规章的贯彻落实具有十分重要的意义，有利于推进公务员制度的实施和完善，深化公安机关人事制度改革，加强廉政建设，扩大选人范围，有效地杜绝进人、用人上的不正之风。
地方各级政府人事部门和公安机关要认真学习《决定》，针对当前公安机关人民警察录用工作中存在的问题，从国家政权建设和维护社会政治稳定的战略高度出发，充分认识实行省级统一招考的重要性和必要性；从完善国家公务员制度，建设高素质、专业化的国家公务员队伍出发，增强使命感和紧迫感，在当地党委、政府的领导下，积极配合，加强领导，认真推行省级统一招考，确保新录用的人民警察具有良好的政治素质、文化业务素质和良好道德品质。
二、 坚持“凡进必考”原则，切实做好省级统一招考工作
公安机关录用担任主任科员以下非领导职务公务员，必须实行考试录用制度，严把“进口”关。今后，地方各级公安机关录用主任科员以下人民警察，要做到以省（自治区、直辖市）为单位组织统一招考，其他部门或省以下地区不再组织人民警察的录用考试。少数尚不具备条件的地方，要积极创造条件尽快实行省级统一招考。在实行省级统一招考中，制定有关政策规定，确定考试内容、教材，制定体能、心理素质测评、体检和考核等标准，指导、检查各地的考录工作等由人事部、公安部负责；公共科目考试由省级政府录用主管机关统一组织实施；专业科目考试、面试、体检、体能、心理素质测评和考核由省级公安部门按照录用主管机关的要求统一组织实施。
三、 健全考试录用标准，规范审核审批工作
省级统一招考工作，要在贯彻“公开、平等、竞争、择优”原则的基础上，坚持德才兼备的标准，采取考试与考核相结合、审核与审批相结合的方式进行。公安机关要严格按照《录用办法》的规定，编制、审核、复核录用计划，报市（地）级以上人民政府人事部门审定。各地要严格按照“公安机关录用人民警察，必须经省级公安厅（局）审核后，由地市以上人事部门审批”的规定，对考试、体检、体能和心理素质测评和考核合格者，经审核审批同意后，方可录用为人民警察。非公安警察院校毕业的新录用人员必须接受公安专业培训。凡按规定接受公安专业培训而不合格的人员，以及试用期满不合格的人员，均取消录用资格。省、自治区、直辖市公安厅、局要严格执行录用审核制度，严把审核关。
四、 坚持公开原则，加强监督检查，建立考录工作责任制
省级统一招考工作，要坚持政策规定、程序方法和考录结果“三公开”制度。通过报纸、电台、电视台等新闻媒体发布公告，将考录原则、录用计划、招考范围、对象、条件、考试科目、考试考核成绩、录用结果等公之于众，主动接受社会舆论和人民群众的监督。同时，要建立健全人民警察考录工作责任制，加强监督检查，严格要求，严肃纪律，严禁徇私舞弊。对违反规定录用的人员，录用主管机关应取消其录用资格，公安机关予以清退。对违反规定进人的单位，要暂停进人，情况严重的，要追究主管领导和有关人员的责任，并予以通报。
民族自治区政府人事、公安部门可根据本文件精神，结合本地实际情况，制定相应的办法。
省级统一招考工作政策性强，涉及面广，省级政府人事部门作为本行政辖区国家公务员录用的主管机关，要高度重视，加强领导，会同公安机关，严格执行有关政策规定，精心组织安排，严把审核审批关，切实做好这项工作。