湖北省十堰市人民政府办公室


十堰市人民政府办公室关于印发《十堰市福利企业管理暂行办法》的通知


十政办发〔2008〕1号

各县市区人民政府，市政府各部门：

　　《十堰市福利企业管理暂行办法》已经市政府第31次常务会议讨论通过，现印发给你们，请遵照执行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○八年一月八日

十堰市福利企业管理暂行办法

第一章 总 则

　　第一条 为加强福利企业管理，保护企业及残疾人合法权益，根据《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国残疾人保障法》、《残疾人就业条例》和《民政部关于印发〈福利企业资格认定办法〉的通知》（民发〔2007〕103号）等有关规定,制定本办法。

　　第二条 福利企业是指依法在工商行政管理机关登记注册，安置残疾人职工比例、人数达到法定要求的企业。

　　第三条 福利企业所安置的残疾人员是指持有《中华人民共和国残疾人证》的盲（视力）、聋（听力）、哑（言语）、肢体残疾、智力残疾和精神残疾在就业年龄段的社会残疾人或持有《中华人民共和国残疾军人证》的1－8级残疾军人。

　　第四条 政府鼓励和支持社会兴办福利企业，集中安排残疾人就业。国家对集中安排使用残疾人的福利企业依法给予税收优惠，并在生产、经营、技术、资金、物资、场地使用等方面给予扶持；福利企业依法与残疾人职工签订劳动合同，提供适合残疾人职工身体状况的劳动条件和劳动保护，进行上岗、在岗、转岗等培训。

第二章 资格认定与审批

　　第五条 市级民政部门负责十堰市辖区范围内的福利企业资格认定和管理。

　　第六条 申请福利企业资格认定的企业，应当具备下列条件：

　　（一）企业依法与安置就业的残疾人职工签订1年（含）以上的劳动合同或者服务协议，安置的残疾人职工在企业实际上岗从事全日制工作；

　　（二）企业提出资格认定申请前一个月的平均实际安置就业的残疾人职工占本企业在职职工（是指与企业建立劳动关系并依法应当签订劳动合同或服务协议的雇员）总数的比例达到25%以上，并且实际安置残疾人职工不少于10人；

　　（三）企业在申请资格认定前的一个月，通过银行等金融机构向安置的残疾人职工实际支付了不低于所在县、市、区最低工资标准的工资；

　　（四）企业在申请资格认定前的一个月，为安置的残疾人职工按月足额缴纳所在县、市、区人民政府根据国家政策规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险、生育保险等社会保险；

　　（五）企业具有适合残疾人职工的工种、岗位和适合残疾人职工身体状况的劳动条件及劳动保护设施；

　　（六）企业具备残疾人职工工作的设备、设施，企业内部的道路和建筑物符合国家无障碍设计规范；

　　第七条 企业申请福利企业资格认定时，应当向民政部门提供下列材料：

　　（一）福利企业资格认定申请书；

　　（二）企业营业执照、税务登记证、企业代码证副本原件（审验后当即返还）及其复印件和企业法人代表身份证原件（审验后当即返还）及其复印件；

　　（三）企业适合安置残疾人就业的可行性报告；

　　（四）企业与每位残疾人职工签订的劳动合同副本原件（审验后当即返还）及其复印件；

　　（五）企业在职职工总数的证明材料及企业在职职工花名册；

　　（六）企业残疾人职工的《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1－8级）》、身份证原件（审验后当即返还）及其复印件和企业聘用经县级以上残联审验盖章的残疾人登记表、残疾人职工花名册；

　　（七）企业通过银行等金融机构向每位残疾人职工支付工资的凭证和企业职工工资表；

　　（八）社保部门出具的企业为每位残疾人职工缴纳的社会保险费缴纳凭证；

　　（九）企业残疾人职工在职岗位说明书和残疾人职工工种安排表；

　　（十）企业内部道路和建筑物符合无障碍设计规范的证明；

　　以上文件材料为一式6份，市和县（市、区）民政、国税、地税、残联及企业各一份。

　　第八条 市级民政部门经审查，对符合福利企业资格条件的，予以认定批准，向申请人出具书面审核认定批准意见，颁发《福利企业证书》。同时，书面通知市、县（市、区）国税、地税、残联部门，并上报省民政厅备案。

　　对不符合福利企业资格条件的，不予认定，并对申请人书面说明理由。

　　第九条 福利企业实际安置就业的残疾人职工或在职职工人数发生变化，应当自发生变化之日起15日内，向市级民政部门申请认定。民政部门应当自收到认定申请书次日起7个工作日内进行审核，对不符合福利企业资格条件的，注销其福利企业资格，收回《福利企业证书》，并书面通知县（市、区）国税、地税、残联部门，同时上报省民政厅备案。

　　第十条 市级民政部门应当会同市级国税、地税、残联部门对福利企业进行年检。

　　第十一条 市级民政部门进行福利企业资格认定、检查、年检时，不得向企业收取任何费用。

第三章 企业责任与义务

　　第十二条 企业必须严格履行本《办法》第六条规定的责任与义务，切实落实和保障残疾人职工合法权益。有条件的企业应为残疾人职工提供必要的生活条件。

　　第十三条 福利企业应当根据本单位残疾人职工的实际情况，对残疾人职工进行上岗、在岗、转岗等培训，不得在晋职、晋级、评定职称、报酬、社会保险、生活福利等方面歧视残疾人职工。

　　第十四条 福利企业应当保持本企业残疾人职工工作的相对稳定性，不得随意辞退残疾人职工。对因违反国家法律法规政策和企业规定及不胜任工作岗位、影响企业正常生产必须辞退的残疾人职工，须报民政部门和残疾人联合会备案，同时报国税、地税部门注销其残疾人职工在岗登记，并按政策规定落实兑现其工资、保险、福利等方面的待遇。

第四章 部门职责与管理

　　第十五条 民政部门负责福利企业资格认定、审批、颁证、核查、年检工作和福利企业发展统筹规划工作，对福利企业进行统一管理，要认真落实相关法律法规政策，促进福利企业残疾人职工和福利企业合法权益落实到位，加强与相关部门的沟通、联系与信息资源整合，建立残疾人就业信息公共平台，实现信息资源共享。

　　第十六条 税务部门负责福利企业税收优惠政策落实工作，宣传和落实相关的法律、法规、政策，按照规定的范围、对象、项目、标准、金额、时间和程序，及时核定、审批、退减福利企业税收优惠金额。

　　第十七条 劳动和社会保障部门负责做好残疾人就业工作的督导，办理福利企业残疾人职工劳动合同（服务协议）签订、"五金"缴费、劳动仲裁和劳动保护。

　　第十八条 残疾人联合会负责残疾人权益维护与保障工作；为残疾人提供就业信息、职业培训、职业适应评估、职业康复训练、求职定向指导、职业介绍等服务，为福利企业发生争议的残疾人职工在法律援助行动中提供帮助与支持；建立残疾人台帐和残疾人信息数据库，应民政、国税、地税部门提请，对福利企业安置的残疾人职工持有的《中华人民共和国残疾人证》的真实性给予确认并答复。

　　第十九条 各级金融机构负责代办福利企业残疾人职工工资发放业务。

　　第二十条 各相关部门应当加强衔接与沟通联系，逐步建立健全残疾人证件、劳动合同、"五金"凭证、工资凭证、残疾人职工就业档案等信息的比对审验机制；建立部门联席会议制度，适时召开联席会议，及时解决出现的问题。监察、审计和财政部门应当加强对社会福利企业的资格认定、福利企业退减税收审批、残疾人办证的程序与环节进行监督，保障各项工作依法有序开展。

第五章 处理处罚

　　第二十一条 对福利企业应按月计算实际安置残疾人职工占企业在职职工总数的比例。当月比例未达到要求的，暂停其当月相应的税收优惠；在一个年度内累计三个月平均比例未达到要求的，取消其次年享受相应税收优惠政策的资格。

　　第二十二条 福利企业采用与残疾人签订虚假劳动合同或服务协议，伪造或重复使用残疾人证、残疾军人证；残疾人挂名而不实际上岗工作；虚报残疾人安置比例；为残疾人不缴或少缴规定的社会保险；变相向残疾人收回支付的工资等方法骗取税收优惠政策的，除依照法律、法规和其他有关规定追究有关福利企业的责任外，其年度内实际享受到的减（退）税款应全额追缴入库，并取消其福利企业资格，三年内不得再申请福利企业资格认定。

　　第二十三条 相关部门应依据相关法律法规、规章办理认定、审批、颁证、落实优惠政策等事项，对滥用职权，玩忽职守，徇私舞弊的，依纪依法给予纪律处分，构成犯罪的，依法追究法律责任。

　　第二十四条 福利企业对民政、税务机关处理决定不服的，可以依照《中华人民共和国行政复议法》提起行政复议或依照《中华人民共和国行政诉讼法》提起行政诉讼。

第六章 附 则

　　第二十五条 本办法适用本市范围内的各类福利企业。

　　第二十六条 本办法由市民政局负责解释。

　　第二十七条 本办法自2008年1月1日起执行。



福建省厦门市地方税务局


厦门市地方税务局关于印发《企业所得税汇算清缴管理暂行办法》的通知


(二00一年一月十九日厦地锐发[2001]7号)

各区地方税务局、直征局、稽查局、计算机中心：
为进一步加强和规范完善我市企业所得税汇算清缴的管理，明确责任，更好地做好企业所得税汇算清缴工作，根据上级有关规定精神，结合我市实际，特制定《厦门市地方税务局企业所得税汇算清缴管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。

附： 《厦门市地方税务局企业所得税汇算清缴管理暂行办法》

厦门市地方税务局企业所得税汇算清缴管理暂行办法


为规范完善和加强我市企业所得税汇算清缴工作，提高汇算质量，根据国家税务总局印发的《企业所得税汇算清缴管理暂行办法》(国税发[1998]182号)和福建省地方税务局印发的《福建省企业所得税征收管理暂行办法》(闽地税政二[1999]37号)等有关规定精神，制定本暂行办法。
一、企业所得税汇算清缴，应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据。
二、企业所得税的纳税入，从开始生产、经营年度起，都应按照《条例》、《细则》及有关规定进行汇算清缴。
(一)年度申报期限
l、纳税人从开始生产、经营年度起，都应按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》(以下分别简称《条例》、《细则》)等有关规定，在年度终了后45日内，向其所在地主管地税机关报送会计决算报表和所得税申报表。从1996年度汇算清缴开始，实行汇算清缴改革的企业自行汇缴的中报期可暂延长到2月底。对试行新《企业所得税年度纳税申报表》的上市股份公司和部分资产、销售收入5000万元以上的大中型企业自行汇缴的申报期可暂延长到4月底。
2、纳税人纳税年度内无论盈利、亏损或处于减免税期，均应根据《条例》、《细则》及有关规定办理年度企业所得税申报。纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，应在申报期限内提出书面申请，根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称征管法)的有关规定，经主管税务机关核准，可在核准的期限内办理。逾期未申报又未经主管税务机关批准的，按征管法的有关规定处罚。
3、纳税人在纳税年度中间停止生产经营活动的，应自停止生产经营活动之日起30日内向主管地税机关办理企业所得税申报，60日内办理企业所得税汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应在办理注销税务登记前办理企业所得税汇算清缴，结清应缴税款。纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的，依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的，应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，及时进行汇算清澈，并结清税款。其纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。
(二)年度申报资料
l、纳税人办理年度企业所得税申报时，应向主管地税机关报送年度企业所得税申报及其附表、会计决算报表和地税机关要求报送的其他资料。
2、上市公司1999年起、部分资产、销售收入5000万元以上的大中型企业2000年起、其他企业2001年起按新《企业所得税年度纳税申报表》办理(2001年前年度企业所得税申报表暂按国家税务总局印发的《企业所得税申报表》{国税发(1994)131号}办理)；事业单位、社会团体和民办非企业单位企业所得税年度申报表按国家税务总局国税发(1999)65号印发的申报表办理。
3、纳税人必须如实、正确地填写企业所得税申报表及其附表，并对企业所得税申报表及所附送的资料的真实性、准确性负法律责任。
(三)申报方式纳
税人进行年度申报，可自行或者委托具有税务代理资格的社会中介机构代理计算年度应纳税所得额和应缴所得税额，根据预缴税款情况，计算全年应缴应退税额，并填写纳税申报表，在税法规定的申报期内向地税机关进行年度纳税申报，经地税机关审核后，办理结清税款手续。
凡实行代理申报的，由纳税人自主选择代理机构并签订代理协议或合同，明确双方的权利、义务和责任。纳税人应向代理机构如实提供财务会计报表及有关资料，代理机构应依照税收规定准确进行税收调整，依率计算应缴税款，做到如实申报。纳税申报不实的，一经查出，不管是由于纳税人未如实提供有关资料，或者由于代理机构的原因造成的，纳税人都负补税、罚款等法律责任。对确属由于代理机构的原因造成申报不实而使纳税人受到经济损失的，由纳税人按有关协议或合同内容追究代理人的责任。主管税务机关可根据国家税务总局下发的《税务代理试行办法》对代理机构进行行政处罚。
(四)纳税人已预缴的税款少于全年应缴税款的，应在年度终了后4个月内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主管地税机关应及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
(五)税务机关受理纳税申报
l、在申报期内，各级地税机关要通过多种形式进行企业所得税汇算清缴的宣传、辅导，使纳税人了解企业所得税政策法规，特别是涉及纳税调整和当年新出台的政策法规，掌握汇算清缴工作的程序，提高纳税人的办税能力。主管地税机关应加强企业所得税咨询的力量，选派业务素质较好的人员为纳税人提供咨询服务，解答纳税人在办理年度企业所得税申报过程中遇到的政策以及技术性问题，为纳税人提供优质服务。要及时向纳税人发放汇算清缴的有关表、证、单、书。
市局和各基层局每年可选择部分税务师事务所组织所得税汇算清缴专门培训，由纳税人自愿选择参加。同时要抓好对税务干部的培训工作。
2、主管地税机关接到纳税人报送的纳税申报表及有关资料后、应及时认真审核。审核的主要内容有：资料是否齐全，申报的项目是否完整，是否符合逻辑关系。是否进行纳税调整等。如发现纳税人的申报有计算错误或有漏项。应及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。
3、对应申报而未申报的纳税人，地税机关要认真调查核实，及时采取措施，杜绝企业所得税申报的盲区或漏报户。
4、纳税人不按规定期限申报、据不申报或不按规定期限结清税款的，主管地税机关应严格依照《征管法》的有关规定处理。
三、主管地税机关应在每年年度终了后4个月内对企业进行企业所得税汇算清缴、多退少补。
(一)根据有关规定，纳税人发生的有关税务事项需报地税机关审核或审批的、应在规定时间内办理。地税机关应及时审核、审批。所有需审核、审批的事项原则上均应在年度纳税申报之前办理完毕。市局将对需要由税务机关审批的税前扣除项目，逐步要求纳税人应提供有税务代理资格的社会中介机构出具的审核证明，具体办法另行制定。
(二)每一纳税年度、各地地税机关可根据所辖纳税人的数量、分布情况、地税机关人员情况，对汇算清缴工作进行安排和部署。
(三)申报期结束后，地税机关应组织企业所得税检查。
1、检查对象的确定：上级地税机关有统一要求的按统一要求执行，没有统一要求的，由主管地税机关根据日常管理和纳税人年度纳税申报情况，通过分析、筛选确定。对税源大户、汇总或合并纳税成员企业、连续亏损企业、历年检查中问题较多的企业、财务管理混乱的企业应作为检查重点。对当年未检查的企业，税务机关保留稽查权力，可以在以后年度进行。
2、检查方法一般可分为审核评税与现场重点检查。审核评税：审核评税是对企业报送的所得税申报表、财务会计报表及其它日常掌握的税收征管资料，运用一定的技术手段和方法，对纳税人纳税情况的真实性、准确性及合法性进行综合评定。具体做法按《厦门市地方税务局关于印发涉外税收审核评税实施规程的通知》(厦地税政二[2000]20号)执行。现场重点检查：
现场审计是对企业的财务帐册等有关资料进行全面深入细致的检查，具体检查的内容、程序、方法等按稽查查案的有关规定进行。重点检查一般由稽查系列人员完成。
3、汇算清缴工作结束后，主管地税机关应将纳税人报送的年度企业所得税纳税申报表及其附表、会计决算报表及主管地税机关要求报送的其他有关资料，及时进行归集整理，对纳税人申报纳税情况进行评估、分析，为企业所得税的检查和管理工作提供线索和建议。
4、对汇算期间或汇算结束后查补的企业所得税税款，从2000年所得税汇算情缴开始，统一从5月1日起加收滞纳金。
四、各基层地税机关每年都要注意收集汇算清缴情况和典型案例；掌握汇算清缴的进度，及时进行通报，并按月报送《企业所得税汇缴进度表》。汇缴工作结束后，按国家税务总局《关于印发企业所得税税源报表考核评比暂行办法的通知》(国税函[1996]460号)要求，认真编制企业所得税税源报表，撰写《企业所得税源分析报告》和《企业所得税汇算清缴总结报告》，并于每年5月20日前报送有关资料。
应报送的资料：
1、企业所得税税源年(季)度报表(包括六张附表)、软盘；
2、企业所得税税源分析报告；
3、企业所得税汇算清缴总结报告；
4、典型案例及分析两例；
5、《企业所得税减免税汇总表》；
6、《核定征收户企业所得税税源年度汇总表》；
7、《企业所得税汇缴进度表》。
总结报告的内容包括：
1、汇算清缴工作的基本情况；
2、税收政策贯彻落实情况及存在问题；
3、企业所得税管理经验、问题及建议。